Processos julgados pela CVM: análise das principais infrações cometidas por auditores independentes

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Data
2020-11
Autores
Kortz, Patricia
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Resumo
Este estudo analisa as principais infrações cometidas por auditores independentes na esfera da Comissão de Valores Mobiliários. Mediante a emissão do relatório de auditoria, o auditor independente deve atestar a credibilidade das demonstrações financeiras elaboradas pela entidade auditada. Entretanto, nas últimas décadas, foram inúmeros os casos de fraudes e erros contábeis envolvendo auditores independentes que resultam em processos devido à sua conivência ou simplesmente ineficiência. O estudo utiliza-se de uma pesquisa aplicada, documental, bibliográfica e descritiva. Para seu desenvolvimento foram coletadas informações de 86 processos administrativos sancionadores julgados pela CVM, no período de 2010 a 2019, através do site da entidade, utilizando o filtro “SNC”, dentre os quais 66 se aplicam à pesquisa. Por meio da análise quali-quantitativa foram evidenciadas 74 infrações, sendo as mais recorrentes: d) “Ausência de planejamento e procedimentos de auditoria que acarretam em divergências no relatório do auditor independente” e b) “Irregularidades no Programa de Revisão Externa de Qualidade”, que representam 39,19% e 35,14% da amostra analisada, respectivamente. Também se buscou outras características dos processos, como: o perfil dos acusados e as penalidades aplicadas, com a intenção de identificar se há alguma relação direta dessas variáveis com as infrações cometidas. Na análise de correlação, identificou-se que a ocorrência da infração “b” está vinculada com os acusados “reincidentes” e com a penalidade “suspensão temporária”. Além disso, evidenciou-se que o aumento de acusados “reincidentes” está ligado principalmente ao aumento de acusados classificados como “não Big Four”.
Descrição
Palavras-chave
Auditor independente, Comissão de Valores Mobiliários, Demonstrações financeiras, Infrações, Processos
Citação
KORTZ, Patricia. Processos julgados pela CVM: análise das principais infrações cometidas por auditores independentes. 2020. Monografia (Graduação em Ciências Contábeis) – Universidade do Vale do Taquari - Univates, Lajeado, 01 dez. 2020. Disponível em: http://hdl.handle.net/10737/3076.