Processos julgados pela CVM: análise das principais infrações cometidas por auditores independentes
| dc.contributor.advisor1 | Azeredo, Adriano José | |
| dc.contributor.advisor1Lattes | http://lattes.cnpq.br/9128142755345512 | pt_BR |
| dc.creator | Kortz, Patricia | |
| dc.date.accessioned | 2021-09-13T12:46:32Z | |
| dc.date.available | 2021-09-13T12:46:32Z | |
| dc.date.issued | 2020-11 | |
| dc.date.submitted | 2020-12-01 | |
| dc.description.abstract | Este estudo analisa as principais infrações cometidas por auditores independentes na esfera da Comissão de Valores Mobiliários. Mediante a emissão do relatório de auditoria, o auditor independente deve atestar a credibilidade das demonstrações financeiras elaboradas pela entidade auditada. Entretanto, nas últimas décadas, foram inúmeros os casos de fraudes e erros contábeis envolvendo auditores independentes que resultam em processos devido à sua conivência ou simplesmente ineficiência. O estudo utiliza-se de uma pesquisa aplicada, documental, bibliográfica e descritiva. Para seu desenvolvimento foram coletadas informações de 86 processos administrativos sancionadores julgados pela CVM, no período de 2010 a 2019, através do site da entidade, utilizando o filtro “SNC”, dentre os quais 66 se aplicam à pesquisa. Por meio da análise quali-quantitativa foram evidenciadas 74 infrações, sendo as mais recorrentes: d) “Ausência de planejamento e procedimentos de auditoria que acarretam em divergências no relatório do auditor independente” e b) “Irregularidades no Programa de Revisão Externa de Qualidade”, que representam 39,19% e 35,14% da amostra analisada, respectivamente. Também se buscou outras características dos processos, como: o perfil dos acusados e as penalidades aplicadas, com a intenção de identificar se há alguma relação direta dessas variáveis com as infrações cometidas. Na análise de correlação, identificou-se que a ocorrência da infração “b” está vinculada com os acusados “reincidentes” e com a penalidade “suspensão temporária”. Além disso, evidenciou-se que o aumento de acusados “reincidentes” está ligado principalmente ao aumento de acusados classificados como “não Big Four”. | pt_BR |
| dc.identifier.citation | KORTZ, Patricia. Processos julgados pela CVM: análise das principais infrações cometidas por auditores independentes. 2020. Monografia (Graduação em Ciências Contábeis) – Universidade do Vale do Taquari - Univates, Lajeado, 01 dez. 2020. Disponível em: http://hdl.handle.net/10737/3076. | pt_BR |
| dc.identifier.uri | http://hdl.handle.net/10737/3076 | |
| dc.language.iso | pt_BR | pt_BR |
| dc.rights | openAccess | pt_BR |
| dc.rights.uri | http://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/ | * |
| dc.subject | Auditor independente | pt_BR |
| dc.subject | Comissão de Valores Mobiliários | pt_BR |
| dc.subject | Demonstrações financeiras | pt_BR |
| dc.subject | Infrações | pt_BR |
| dc.subject | Processos | pt_BR |
| dc.subject.cnpq | CSA | pt_BR |
| dc.title | Processos julgados pela CVM: análise das principais infrações cometidas por auditores independentes | pt_BR |
| dc.type | bachelorThesis | pt_BR |