Planejamento tributário na opção pelo regime de tributação de uma empresa de indústria e comércio de artigos de cama, mesa e banho
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Data
2023-06
Autores
Orientador
Borghetti, Jonas
Banca
Kist, Joice Ines
Kuntz, Tatiele Gisch
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Resumo
Devido à alta carga tributária brasileira, a economia de tributos é algo muito desejado pelos empresários que anseiam lucratividade e diminuição de custos e despesas. Desta forma, o planejamento tributário é um importante aliado, pois auxilia as empresas na possibilidade de redução da carga tributária através de atos lícitos, dentro dos princípios contábeis e legais. É por meio desta ferramenta que a empresa indústria e comércio de artigos de cama, mesa e banho pretende verificar se a alteração de tributação do Simples Nacional para o Lucro Presumido ou Lucro Real é mais lucrativa, a partir da estimativa de um aumento na receita bruta pelo fato de poder gerar aos seus clientes o crédito de ICMS, sendo esse o problema de pesquisa do estudo. Assim sendo, este trabalho possui como objetivo analisar os regimes tributários viáveis para a companhia em estudo, apresentando a opção que gerará maior lucratividade. Referente ao procedimento técnico, este trabalho caracteriza-se como um estudo de caso, quando ao objetivo geral, considera-se como descritivo e quanto a metodologia aplicada classifica-se como qualitativa e quantitativa. Após realizar a análise dos dados coletados e examinar os resultados obtidos, foi possível evidenciar que, a alteração de tributação do Simples Nacional para o regime geral se torna vantajoso para a empresa em estudo. Conforme o comparativo realizado entre os regimes tributários, o Lucro Presumido destacou-se como o mais lucrativo.
Due to the high tax burden in Brazil, tax savings are highly desired by entrepreneurs who seek profitability and cost reduction. Therefore, tax planning is an important ally as it helps companies reduce their tax burden through legal actions in accordance with accounting and legal principles. It is through this tool that the company, which is in the industry and commerce of bedding, tableware, and bath products, intends to determine whether a change from the Simples Nacional (Simplified Tax Regime) to the Lucro Presumido (Presumed Profit Regime) or Lucro Real (Actual Profit Regime) would be more profitable, based on the estimation of an increase in gross revenue due to the ability to provide ICMS (Tax on Circulation of Goods and Services) credits to its customers. This is the research problem of the study. Therefore, the objective of this work is to analyze viable tax regimes for the company under study and present the option that will generate the highest profitability. In terms of technical procedure, this work is characterized as a case study, with a descriptive overall objective, and both qualitative and quantitative methodology. After analyzing the collected data and examining the results obtained, it was possible to demonstrate that changing from the Simples Nacional to the general regime is advantageous for the company under study. According to the comparison made between tax regimes, the Lucro Presumido stood out as the most profitable.
Due to the high tax burden in Brazil, tax savings are highly desired by entrepreneurs who seek profitability and cost reduction. Therefore, tax planning is an important ally as it helps companies reduce their tax burden through legal actions in accordance with accounting and legal principles. It is through this tool that the company, which is in the industry and commerce of bedding, tableware, and bath products, intends to determine whether a change from the Simples Nacional (Simplified Tax Regime) to the Lucro Presumido (Presumed Profit Regime) or Lucro Real (Actual Profit Regime) would be more profitable, based on the estimation of an increase in gross revenue due to the ability to provide ICMS (Tax on Circulation of Goods and Services) credits to its customers. This is the research problem of the study. Therefore, the objective of this work is to analyze viable tax regimes for the company under study and present the option that will generate the highest profitability. In terms of technical procedure, this work is characterized as a case study, with a descriptive overall objective, and both qualitative and quantitative methodology. After analyzing the collected data and examining the results obtained, it was possible to demonstrate that changing from the Simples Nacional to the general regime is advantageous for the company under study. According to the comparison made between tax regimes, the Lucro Presumido stood out as the most profitable.
Descrição
Palavras-chave
Tributos; Planejamento tributário; Carga tributária; Regime tributário; Simples Nacional; Lucro Presumido; Lucro Real; Taxes; Tax planning; Tax burden; Tax regime; Simples Nacional; Lucro Presumido; Lucro Real
Citação
SENTER, Jessica. Planejamento tributário na opção pelo regime de tributação de uma empresa de indústria e comércio de artigos de cama, mesa e banho. 2023. Monografia (Graduação em Ciências Contábeis) – Universidade do Vale do Taquari - Univates, Lajeado, 28 jun. 2023. Disponível em: http://hdl.handle.net/10737/3690.